Bilan et comptes annuels à Aix-en-Provence
Au-delà de la tenue de la comptabilité, votre expert-comptable à Aix en Provence vous donne les clefs d’analyses financières de votre activité.
Votre expert comptable à Aix en Provence vous propose des missions de présentation des comptes :
Tenue ou révision de tout type de comptabilité
Établissement des comptes annuels
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Bilan et comptes annuels : ce que comprend la mission
La présentation des comptes annuels est la mission historique de l’expert-comptable. Elle aboutit à un jeu de documents — bilan, compte de résultat, annexe — accompagné d’une attestation, et à la liasse fiscale transmise à l’administration. Elle conditionne aussi l’accès au crédit, la relation avec les fournisseurs et, le cas échéant, la valorisation de l’entreprise.
Tenue ou révision : deux façons de travailler
En tenue complète, le cabinet saisit l’ensemble des pièces : factures d’achat et de vente, relevés bancaires, notes de frais, emprunts. En révision, vous saisissez sur votre propre logiciel et nous contrôlons, corrigeons et justifions les comptes avant clôture. La seconde formule réduit les honoraires, à condition que la saisie soit régulière ; une comptabilité reprise en bloc en fin d’exercice coûte généralement plus cher à réviser qu’à tenir.
Les travaux de clôture
- Lettrage et justification des comptes de tiers (clients, fournisseurs, personnel, organismes sociaux)
- Rapprochements bancaires et contrôle des comptes de trésorerie
- Inventaire et valorisation des stocks et des travaux en cours
- Amortissements, provisions pour dépréciation et pour risques
- Rattachement des charges et produits à l’exercice (factures non parvenues, produits à recevoir, charges constatées d’avance)
- Traitement des emprunts, du crédit-bail et des subventions
- Contrôle de cohérence de la TVA déclarée avec le chiffre d’affaires comptabilisé
Liasse fiscale et dépôt au greffe
La liasse fiscale est télétransmise dans les délais légaux : trois mois après la clôture pour un exercice clos en cours d’année, jusqu’au deuxième jour ouvré suivant le 1er mai pour un exercice clos au 31 décembre. Les comptes des sociétés commerciales sont ensuite déposés au greffe du tribunal de commerce, avec la possibilité, pour les petites entreprises, de demander la confidentialité du compte de résultat.
La restitution, moment utile de l’exercice
Remettre un bilan sans le commenter n’a guère d’intérêt. Nous reprenons avec vous l’évolution du chiffre d’affaires et de la marge, la structure des charges, le niveau d’endettement et la trésorerie disponible, puis ce que ces constats impliquent pour l’exercice en cours. C’est aussi le moment de décider de la rémunération du dirigeant et de la distribution éventuelle de dividendes.
Quels documents nous transmettre
- Relevés bancaires de l’exercice, y compris les comptes secondaires et les comptes d’emprunt
- Factures d’achat et de vente, notes de frais, tickets de caisse
- État des stocks à la date de clôture
- Contrats de prêt, de crédit-bail et de location financière
- Déclarations de TVA de l’exercice
- Journaux de paie et déclarations sociales
- Courriers de l’administration fiscale ou des organismes sociaux
Les comptes doivent être approuvés dans les six mois suivant la clôture, puis déposés au greffe du tribunal de commerce dans le mois qui suit l'approbation (deux mois en cas de dépôt électronique). Pour un exercice clos au 31 décembre, l'approbation intervient donc au plus tard le 30 juin. Oui, sous conditions de taille. Les micro-entreprises au sens comptable peuvent demander que l'ensemble de leurs comptes reste confidentiel, et les petites entreprises que seul leur compte de résultat le soit. La demande s'accompagne d'une déclaration de confidentialité jointe au dépôt. En tenue, le cabinet saisit l'intégralité des pièces comptables. En révision, vous saisissez vous-même et nous contrôlons, corrigeons et justifions les comptes avant clôture. La révision suppose une saisie régulière et un plan comptable correctement paramétré. Le dirigeant s'expose à une amende, et le président du tribunal de commerce peut prononcer une injonction de déposer sous astreinte. L'absence de dépôt est par ailleurs visible des tiers et pèse sur la notation bancaire et la confiance des fournisseurs.
Questions fréquentes
Quel est le délai pour déposer ses comptes annuels ?
Peut-on garder son compte de résultat confidentiel ?
Quelle différence entre tenue et révision comptable ?
Que se passe-t-il si les comptes ne sont pas déposés ?
