Expert-comptable pour artisans et entreprises du bâtiment à Aix-en-Provence

Le bâtiment est l’un des secteurs où la comptabilité s’écarte le plus du schéma standard. Entre l’autoliquidation de la TVA en sous-traitance, les situations de travaux, les retenues de garantie et les chantiers à cheval sur deux exercices, une saisie « au fil de l’eau » sans retraitement donne une image faussée du résultat. Notre cabinet, installé 2 avenue de la Violette à Aix-en-Provence, accompagne les artisans et les entreprises du BTP du pays d’Aix sur ces sujets.

Les points sensibles de la comptabilité du BTP

Autoliquidation de la TVA en sous-traitance

Lorsqu’un sous-traitant intervient pour un donneur d’ordre assujetti sur un chantier de travaux immobiliers, il facture sans TVA et c’est le preneur qui l’autoliquide. La mention doit figurer sur la facture, et l’opération doit être déclarée dans la bonne case. C’est un motif classique de redressement, dans les deux sens : sous-traitant qui facture à tort de la TVA, ou donneur d’ordre qui omet de l’autoliquider.

Taux réduits sur les travaux de rénovation

Les travaux d’amélioration, de transformation ou d’entretien de locaux d’habitation achevés depuis plus de deux ans relèvent du taux réduit, et certains travaux de rénovation énergétique du taux le plus bas. L’application du bon taux suppose une attestation du client correctement établie et conservée : en son absence, le rappel de TVA est pour l’entreprise, pas pour le client.

Travaux en cours et situations

Un chantier commencé en novembre et facturé en février doit être valorisé à la clôture, sinon le résultat de l’exercice est artificiellement déprimé et celui du suivant gonflé. La valorisation des travaux en cours au coût de production est l’un des travaux de clôture les plus structurants dans le bâtiment.

Retenues de garantie et cautions

La retenue de garantie, généralement de 5 % pendant un an, est un produit acquis mais non encaissé. Elle doit être comptabilisée comme créance, suivie et réclamée à échéance. Beaucoup d’entreprises perdent chaque année des sommes significatives faute de suivi.

Matériel, véhicules et amortissements

Achat, crédit-bail ou location longue durée : les trois formules n’ont ni le même impact sur le bilan ni le même coût global. Les véhicules utilitaires ouvrent droit à récupération de TVA, contrairement aux véhicules de tourisme. Ces arbitrages se font avant l’achat, pas au moment du bilan.

Ce que nous prenons en charge

Tenue ou révision de la comptabilité, avec un suivi analytique par chantier lorsque l’activité le justifie
Déclarations de TVA et sécurisation des mentions obligatoires de facturation
Bulletins de paie du BTP : caisse de congés payés, indemnités de trajet et de repas, intempéries
Comptes annuels, liasse fiscale et dépôt au greffe
Prévisionnel et dossier de financement pour l’achat de matériel ou de locaux
Suivi du passage de l’entreprise individuelle à la société

Le calcul qui manque le plus souvent : le prix de revient horaire

Beaucoup d’entreprises du bâtiment facturent un taux horaire hérité de l’habitude, jamais recalculé. Or ce taux doit couvrir le salaire chargé, les temps non productifs, le véhicule, l’outillage, l’assurance décennale, les frais généraux et la marge. Reconstituer ce prix de revient est souvent l’exercice le plus rentable d’une année : il révèle des chantiers travaillés à perte et fournit un argumentaire pour réviser les devis.

Questions fréquentes

Comment fonctionne l'autoliquidation de la TVA dans le bâtiment ?

Le sous-traitant qui réalise des travaux immobiliers pour un donneur d'ordre assujetti facture hors taxes, en portant la mention « autoliquidation » sur sa facture. C'est le donneur d'ordre qui déclare et acquitte la TVA, tout en la déduisant simultanément. Le dispositif ne s'applique qu'entre assujettis et aux travaux immobiliers : il ne concerne pas la vente de matériaux seuls.

Quel taux de TVA appliquer sur des travaux de rénovation ?

Le taux réduit s'applique aux travaux d'amélioration, de transformation, d'aménagement et d'entretien portant sur des locaux d'habitation achevés depuis plus de deux ans ; certains travaux de rénovation énergétique relèvent du taux le plus bas. Le client doit remettre une attestation avant la facturation, et l'entreprise doit la conserver : sans elle, le rappel de TVA est à la charge de l'entreprise.

Faut-il une comptabilité analytique par chantier ?

Elle devient utile dès que l'entreprise mène plusieurs chantiers de taille significative en parallèle. Sans elle, le résultat global masque les chantiers déficitaires. Un suivi simple — heures, achats et sous-traitance affectés à chaque affaire — suffit dans la plupart des TPE du bâtiment.

L'assurance décennale est-elle une charge déductible ?

Oui, la prime d'assurance décennale est une charge d'exploitation déductible. Elle est par ailleurs obligatoire pour les travaux de construction : son absence expose le dirigeant à des sanctions et engage sa responsabilité personnelle en cas de sinistre.